ПОЛОЖЕНИЕ

«О налоговой политике муниципального образования

«Поселок Алмазный» Мирнинского района Республики Саха (Якутия)»

(текст положения с изменениями и дополнениями, принятыми Решением Алмазнинского поселкового Совета № 30-1 от 24.11.2010 г.,  №35-2 от 18.08.2011 г.,

№3-5 от 30.11.2012 г., №10-2 от 22.11.2013г.)

Раздел I. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Общие положения.

1. Положение о налоговой политике муниципального образования «Поселок Алмазный» Мирнинского района Республики Саха (Якутия) (далее – Положение) разработано в соответствии с Конституцией РФ, Налоговым и Бюджетным кодексами РФ, Уставом МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района РС (Я), нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Саха (Якутия), органов местного самоуправления МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района РС (Я), служит целям регулирования налоговых правоотношений на территории МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района РС (Я).

2. Разделы настоящего Положения направлены на обеспечение полного и своевременного поступления налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, стимулирование производственной, инвестиционной, инновационной и социальной деятельности налогоплательщиков.

3. Разделы настоящего Положения действуют на территории муниципального образования «Поселок Алмазный» Мирнинского района  РС (Я).

Раздел II. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ И РЕГИОНАЛЬНЫЕ

НАЛОГИ И СБОРЫ

Статья 2. Федеральные и региональные налоги и сборы.

1. Все налоговые правоотношения, возникающие по поводу федеральных и региональных налогов и сборов, устанавливаются и регламентируются Налоговым и Бюджетным Кодексами Российской Федерации, Законом Республики Саха (Якутия) «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)» и другими действующими нормативными правовыми актами.

Раздел III. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

III.1. Земельный налог

Статья 3. Плательщики земельного налога.

1. Плательщиками земельного налога (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района  РС (Я).

Статья 4. Объект налогообложения.

1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования «Поселок Алмазный» Мирнинского района  РС (Я).

2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Статья 5. Налоговая база.

1. Налоговая база, подлежащая обложению земельным налогом, определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 4 настоящего Положения, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

3. По результатам проведения кадастровой оценки земель, кадастровая стоимость земельных участков по состоянию на 1 января календарного года подлежит доведению до сведения налогоплательщиков в порядке, определяемом в соответствии с Приложением № 3 к настоящему Положению.

4. Порядок определения налоговой базы устанавливается в соответствии со статьями 391, 392 Налогового Кодекса РФ.

Статья 6. Налоговые ставки.

1. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенным к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

- приобретённых (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Статья 7. Налоговый период. Отчетный период.

1. Налоговым периодом, за который оплачивается земельный налог, признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков – организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал  календарного года.

          Статья 8. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

3. Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности.

4. Налогоплательщики - организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

         5. Налогоплательщики,  в отношении которых отчетный период определен как квартал,  исчисляют суммы  авансовых  платежей  по  налогу  по  истечении  первого, второго   и   третьего   квартала   текущего   налогового   периода   как   одну   четвертую соответствующей    налоговой    ставки    процентной    доли    кадастровой    стоимости земельного   участка   по   состоянию   на   1   января   года,   являющегося   налоговым периодом.

Статья 9. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2. Уплата налога для налогоплательщиков – организаций или физических лиц,
являющихся индивидуальными предпринимателями, производится авансовыми
платежами за первый квартал – до 1 мая, за второй квартал – до 1 августа, за третий квартал – до 1 ноября. Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, подлежит уплате в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 10. Налоговые льготы.

1. От уплаты земельного налога освобождаются юридические и физические лица, указанные в статье 395 Налогового Кодекса РФ, а также муниципальные бюджетные учреждения, финансируемые из местных бюджетов.

2. Порядок уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму и соответствующие категории лиц устанавливаются в соответствии со статьей 391 Налогового Кодекса РФ.

3. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы и уменьшение налогооблагаемой базы, обязаны самостоятельно представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за 3 года по письменному заявлению налогоплательщика.

Статья 11. Заключительные положения.

1. Все налоговые правоотношения, возникающие по поводу земельного налога, не урегулированные настоящим Положением, регламентируются главой 31 Налогового Кодекса Российской Федерации.

III.2. Налог на имущество физических лиц

Статья 12. Плательщики налога на имущество физических лиц.

1. Плательщиками налога на имущество физических лиц (далее в настоящей главе – налогоплательщики) признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

2. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

3. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

Статья 13. Объекты налогообложения.

1.     

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:

1)     

жилой дом;

2)     

квартира;

3)     

комната;

4)     

дача;

5)     

гараж;

6)     

иное строение, помещение и сооружение;

7)     

доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1-6 настоящей статьи.

Статья 14. Налогооблагаемая база.

1. Налоговая база определяется как суммарная инвентаризационная стоимость объекта налогообложения по состоянию на 1 января календарного года.

Статья 15. Налоговый период.

1.     

Налоговым периодом признается календарный год.

Статья 16. Налоговые ставки.

1. Установить ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от стоимости и типа использования в следующих размерах:

Статья 17. Льготы по налогу на имущество физических лиц.

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются категории граждан, указанные в статье 4 закона Российской Федерации от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

2. Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы.

3. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.

Статья 18. Порядок исчисления и уплаты налогов.

1. Исчисление налога производится налоговыми органами.

2. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.

За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.

В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается, начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.

3. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником - начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.

6. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Статья 19. Заключительные положения.

1. Все налоговые правоотношения, возникающие по поводу налога на имущество физических лиц, не урегулированные настоящим Положением, регламентируются законом Российской Федерации от 09.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц».

Раздел IV. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 20. Порядок предоставления налогоплательщикам отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в местный бюджет.

1. Порядок предоставления налогоплательщикам отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в местный бюджет муниципального образования «Поселок Алмазный» Мирнинского района  РС (Я), регламентируется Приложением № 2 к Закону Республики Саха (Якутия) от 10.07.2003 г. № 48-З № 97 III «О налоговой политике Республики Саха (Якутия)».

Статья 21. Порядок признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по местным налогам и сборам.

1. Установить порядок признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по местным налогам и сборам в соответствии с Приложением № 1 к настоящему Положению.

Статья 22. Порядок рассмотрения предложений по внесению изменений и дополнений в настоящее Положение.

1. Установить порядок рассмотрения предложений по внесению изменений и дополнений в Положение «О налоговой политике муниципального образования «Поселок Алмазный» Мирнинского района  РС (Я)» в соответствии с Приложением № 2 к настоящему Положению.

                                                                                               Приложение № 1

к Положению «О налоговой политике

муниципального образования

«Поселок Алмазный» Мирнинского района Республики Саха (Якутия)»

ПОРЯДОК

ПРИЗНАНИЯ БЕЗНАДЕЖНЫМИ К ВЗЫСКАНИЮ И СПИСАНИЯ

НЕДОИМКИ И ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО ПЕНЯМ И ШТРАФАМ

ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ И СБОРАМ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации и пунктом 5 Постановления Правительства РС (Я) от 12 октября  2001 г. № 519 "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам по республиканским (региональным) налогам и сборам».

2. Безнадежными к взысканию и списываются недоимка и задолженность по пеням и штрафам по местным налогам и сборам (далее именуется - задолженность) в случаях:

а) ликвидации организации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

б) признания банкротом индивидуального предпринимателя в соответствие с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" - в части задолженности, не погашенной по причине недостаточности имущества должника;

в) смерти или объявления судом умершим физического лица - по всем налогам и сборам, а в части поимущественных налогов - в размере, превышающем стоимость его наследственного имущества, либо в случае перехода наследства к государству;

г) последствий стихийных бедствий, экологических и технологических катастроф или иных обстоятельств непреодолимой силы по физическим лицам;

д) принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам;

е) вынесения судебным приставом-исполнителем постановления о прекращении исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания недоимки, если через пять лет с даты её образования её размер в совокупности с размером задолженности по пеням и штрафам, относящимся к этой недоимке, не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения дела о банкротстве;

ж) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

3. Решение о признании недоимки,  задолженности по пеням и штрафам по местным налогам и сборам безнадежными к взысканию и их списании принимается Межрайонной инспекцией федеральной налоговой службы России № 1 по Республике Саха (Якутия).

4. Решение о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам по местным налогам и сборам безнадежными к взысканию и их списании принимается при наличии следующих документов:

а) выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица;

б) копии определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства (в случае признания должника банкротом), заверенной гербовой печатью соответствующего арбитражного суда;

в) копии свидетельства о смерти физического лица или копии судебного решения об объявлении физического лица умершим;

г) документа, подтверждающего переход наследственного имущества физического лица, умершего или объявленного судом умершим, к государству;

д) иных документов, определяемых МРИ ФНС России № 1 по РС (Я).

Приложение № 2

к Положению «О налоговой политике

муниципального образования

«Поселок Алмазный» Мирнинского района  Республики Саха (Якутия)»

ПОРЯДОК

РАССМОТРЕНИЯ ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ВНЕСЕНИЮ ИЗМЕНЕНИЙ

И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ «О НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКЕ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ПОСЕЛОК АЛМАЗНЫЙ»

 МИРНИНСКОГО РАЙОНА  РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ)»

1. Разработка проекта решения "О внесении изменений и дополнений в Положение «О налоговой политике муниципального образования «Поселок Алмазный» Мирнинского района  РС (Я)» осуществляется по инициативе исполнительных и представительных органов государственной власти и местного самоуправления, физических и юридических лиц (далее - инициатор).

2. Инициатор обращается в орган местного самоуправления с заявлением о внесении изменений и дополнений в Положение «О налоговой политике МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района  РС (Я)» с приложением пояснительной записки, содержащей обоснование необходимости принятия указанных изменений.

3. Заявление о внесении изменений и дополнений в Положение "О налоговой политике МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района РС (Я)", касающееся предоставления льгот по налогам и сборам, должно содержать:

а) формулировку предполагаемой цели введения налоговой льготы, критерии ее достижения;

б) вид налога, размер налоговой льготы;

в) определение категории налогоплательщиков, для которых предлагается установить налоговую льготу;

г) предложения о порядке введения в действие изменений и дополнений в Положение "О налоговой политике МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района РС (Я)", о сроке их действия;

4. Решение о внесении изменений и дополнений в Положение «О налоговой политике МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района РС (Я)» принимается Алмазнинским поселковым Советом и вступает в силу после их официального обнародования.

Приложение № 3

к Положению «О налоговой политике

муниципального образования

«Поселок Алмазный» Мирнинского района  Республики Саха (Якутия)»

ПОРЯДОК

ДОВЕДЕНИЯ ДО СВЕДЕНИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

ИНФОРМАЦИИ О КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ЗЕМЕЛЬ

            1. Администрация МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района РС (Я) доводит до сведения плательщиков земельного налога перечень кадастровых кварталов территории МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района РС (Я) с указанием кадастровой стоимости земель в них посредством:

            1.1. Размещения на информационных стендах в зданиях: администрации МО «Поселок Алмазный» Мирнинского района РС (Я), в трудовых коллективах поселка Алмазный, а также на уличных, специально установленных информационных досках на территории п. Алмазный.